国产精品亚洲精品日韩电影,免费一级美国片在线观看,免费爱爱网址,国产欧美日韩在线一区二区不卡

歡迎來到友際財(cái)稅咨詢（上海）有限公司官方網(wǎng)站！

商家資質(zhì)認(rèn)證

需求閃電響應(yīng)

平臺(tái)交易擔(dān)保

咨詢熱線：021-5699-7899

咨詢熱線：132-4807-1103

掃碼一對(duì)一咨詢

掃碼一對(duì)一咨詢

#稅收#退貨的涉稅處理攻略，一篇講全！

瀏覽次數(shù)：4,075 次 上海友際

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第50號(hào)）規(guī)定： “第十一條： 小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。 第三十一條：小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷售額中扣減?！?
企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入 如何沖減
根據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號(hào)）：“企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入?！?
增值稅專用發(fā)票如何處理
1.發(fā)票開具當(dāng)月的處理 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）：“一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理……作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存?！? 2.發(fā)票開具跨月的處理 《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）有如下規(guī)定： 情形一：購方專用發(fā)票已申報(bào)抵扣 “購買方可在開票軟件中填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》……不必填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證?！? 情形二：專票未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回 “購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。” 情形三：銷方未交付專票、購方未申報(bào)抵扣并退票 “銷售方可在開票軟件中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息?！? 最后，“銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》，輸入“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”開具紅字專用發(fā)票，在開票軟件中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)?！?
增值稅普通發(fā)票如何處理
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》(國家稅務(wù)總局令第37號(hào))第二十七條規(guī)定：”開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生符合條件的情形需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明?！?

品質(zhì)保證

10年品質(zhì)經(jīng)營積累

注冊(cè)財(cái)稅專業(yè)一對(duì)一服務(wù)

專業(yè)實(shí)力

專業(yè)財(cái)稅團(tuán)隊(duì)

專業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)

安全無憂

價(jià)格透明公道

保障客戶信息安全

多元服務(wù)

工商托管、稅務(wù)代辦

財(cái)稅規(guī)劃和咨詢等增值服務(wù)

QQ

微信

咨詢電話

QQ咨詢

發(fā)送短信

撥打電話

聯(lián)系我們

021-5699-7899